गलत ITR file हो गई, क्या करें? - GST WITH NITESH

 ठीक है भैया — नीचे गहरा (deep) लेकिन साफ-सुथरा आर्टिकल है जो “गलत ITR file हो गई — क्या करें?” पर पूरी practical राह दिखाएगा: क्या-कब करना है, कौन-सा legal route कब उपयोग होगा, deadlines और penalties का short explanation, और step-by-step actions (templates + checklist)। मैंने हर प्रमुख legal/processing बिंदु के पास स्रोत भी दिए हैं ताकि इसे publish या शेयर कर सको।


गलत ITR हुई → पहले चेक करो: अभी CPC द्वारा process हुआ है या नहीं.

  • अगर NOT processed → Revised return u/s 139(5) file करो. (Income Tax Department)

  • अगर processed / intimation / demand आया → Rectification request u/s 154 (CPC) करो. (Income Tax Department)

  • अगर assessment/processing complete और और भी बाद में सुधार करना हो → Updated return (ITR-U) u/s 139(8A) use करो (time limits apply). (Income Tax India)

1) सबसे पहले — शांत रहो और जल्दी-जल्दी यही काम करो

  1. Login → e-filing portal → “View Returns/Forms” → देखो return का status (Processed / Under Processing / Defective / Intimation).

  2. Form 26AS / AIS / Form 16 तुरंत खोलकर reconcile करो — TDS/TCS mismatch अक्सर ही गलती का कारण होता है। (अगर mismatch मिले तो पहले employer/bank से rectify करवाने की कोशिश करो)। (Income Tax India)

2) अगर return अभी PROCESS नहीं हुआ — Revised Return (Section 139(5))

क्या है: Original/belated return में जो omission/wrong statement हो गया, उसे revise करके सही return फाइल करना। (Income Tax Department)
कब तक: Revised return file करने का general rule — relevant assessment year के अंत तक या assessment complete होने से पहले (jo pehle aaye)। (Official e-filing guide भी यही बताता है)। (Income Tax Department)
कदम (step-by-step):

  • e-filing portal पर login → e-file → Income Tax Return → select "Revised return (139(5))" → डालो original ITR acknowledgment number/date → सही data डालो → submit → e-verify. (Income Tax Department)
    Notes / practical: Revised return में आप income बढ़ा/घटा, deductions जोड़/घटा सकते हो — पर ध्यान: refund claim, loss carry-forward आदि पर समय-सीमाएँ और conditions होंगी।

3) अगर return CP C ने PROCESS कर दिया / intimation (143(1)) आया — Rectification (Section 154)

क्या है: CPC के द्वारा processing के बाद जो arithmetic / data mistakes या CPC की side की गलती नज़र आए, उसे rectification request से सुधार सकते हो। यह order/ intimation के खिलाफ भी use होता है। (Income Tax Department)
कदम: e-filing → Services → Rectification → select “Rectification against order passed by CPC” → choose reason & attach explanation → submit. (Income Tax Department)
Important: Rectification facility का misuse न करो — सही कारण और supporting documents साथ लगाओ। CPC response में demand कम/ज्यादा हो सकता है — follow up करो। (Income Tax Department)

4) अगर assessment COMPLETE / या deadline निकल चुकी — ITR-U (Updated Return) (Section 139(8A))

क्या है: ITR-U एक special “updated return” है — जो पुराने returns (original/revised/belated) को बाद में update करने की facility देती है, पर शर्तों के साथ (extra tax/payment options और सीमित समय)। इसे use करके कुछ errors correct कर सकते हो जब normal revised window कट चुकी हो। (Income Tax India)
समय-सीमा (recent change): सरकार ने ITR-U filing की time-limit बताया है और recent updates/notifications हैं — (आम तौर पर पहले 2 साल थे; 2025 के updates से कुछ extensions / rules बदलें हैं — official ITR-U tutorial/notification देखें)। (Income Tax India)
कदम: e-filing portal पर Updated-Return सेक्शन से फाइलिंग — Schedule/Part A/B fill करना होता है; कुछ cases में DSC जरूरी। (Income Tax India)

5) Penalties / Risks — कब गंभीर हो सकता है

  • Late-filing fee (Section 234F) — due date miss पर late fee लगती है (limits जैसी-जैसी apply होती हैं)। यह normal late filing पर लागू। (Income Tax India)

  • Under-reporting / Mis-reporting penalty (Section 270A) — अगर income छिपाई/under-reported मिली तो heavy penalty लग सकती है (under-reporting ≈ 50% of tax on under-reported amount; mis-reporting/intentional fraude में ज़्यादा)। इसलिए गलती को जल्द सुधारना best defense है। (https://www.taxmann.com)

6) Practical checklist — revise/rectify करने से पहले (10-minute quick-audit)

  1. Form-26AS / AIS vs Form-16 vs employer/bank statements मिलाओ। (TDS mismatch common). (Income Tax India)

  2. क्या ITR processed हुआ? — portal पर check करो. (Processed → rectification/ITR-U; Not processed → revised). (Income Tax Department)

  3. Kya original ITR में refund demand / carry forward claim है? ध्यान से handle करो (कुछ claims only if filed on time)। (Income Tax Department)

  4. Supporting docs ready रखो (bank challans, Form-16, TDS certificates, invoices).

  5. E-verify karo — revised/updated file karte hi e-verify ज़रूरी. (Income Tax Department)

7) Quick templates (jo CA ko bhej sako)

Subject: Request: Help to revise / rectify ITR for FY ____ (PAN: XXXXX)
Body (short): “Sir, maine ITR for FY ____ (ack no: ______) file ki thi. Filing me (briefly mention mistake — e.g., TDS not tallied / income omitted / wrong ITR form) error hai. Please advise — revised return u/s 139(5) file karwana hai / agar CPC processed hai to rectification u/s 154 karwana hai. Attached: Form26AS, Form16, bank challans. — Thanks, (name & contact)”

8) Kab CA/Tax-expert ko involve karo (jaldi):

  • अगर under-reported income significant ho, ya assessment notice आ गया हो।

  • अगर error complicated ho (capital gains, business loss carry-forward, transfer pricing, foreign income).

  • अगर ITR-U में additional tax/penalty calculation complex लगे।

9) Short case-examples (for quick clarity)

  • Case A: ITR file kiya → अभी processing pending → भूल से salary income का one TDS छूट गया → Revised u/s 139(5) file करो. (Income Tax Department)

  • Case B: ITR processed → CPC ne intimation भेजा (less refund) → employer ke form-16 me mismatch nikla → Rectification u/s 154 करो (and employer se correction/feedback). (Income Tax Department)

  • Case C: Assessment proceedings complete या time-window कट चुकी → पुराने साल की income update करनी है → ITR-U consider करो (आधिकारिक rules देखें)। (Income Tax India)

10) प्रमुख सन्दर्भ (Short sources — publishable list)

  • Revised return timing & how to file — Income Tax Dept. e-filing guide. (Income Tax Department)

  • Rectification (u/s 154) — Income Tax Dept. FAQs / Rectification portal guide. (Income Tax Department)

  • Updated Return (ITR-U) — Income Tax Dept. tutorial / updated return PDF. (Income Tax India)

  • Late-filing fee (Section 234F) — Income Tax Dept. FAQ (and explanatory notes). (Income Tax India)

  • Penalty for under-reporting/misreporting (Section 270A) — expert commentary / analysis. (https://www.taxmann.com)

Disclaimer

इस लेख की जानकारी GST अधिनियम और भारत सरकार द्वारा जारी अधिसूचनाओं/CBIC updates पर आधारित है। इसे केवल शैक्षणिक और सामान्य जानकारी के उद्देश्य से साझा किया गया है। किसी भी व्यावसायिक निर्णय से पहले अपने कर सलाहकार या चार्टर्ड अकाउंटेंट से परामर्श अवश्य लें।  

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