TDS (Tax Deducted at Source): क्या है, क्यों जरूरी है और आपके लिए क्यों जानना जरूरी है?
परिचय -
- TDS यानी ‘Tax Deducted at Source’ भारत के टैक्स सिस्टम में बेहद अहम भूमिका निभाता है। सरकार ने यह प्रणाली इसलिए बनाई ताकि टैक्स संग्रह आसान, पारदर्शी और समय पर हो. अगर आप बिजनेस करते हैं या फ्रीलांस सर्विसेज देते हैं, तो TDS की सही जानकारी होना आपके लिए बहुत जरूरी है। आइए विस्तार से जानते हैं TDS क्या होता है, इसके नियम, फायदे और आपको क्या सावधानियां बरतनी चाहिए।
Question 1: TDS क्या होता है? (What is TDS?)
Answer:
TDS ka full form hai – Tax Deducted at Source.
जब भी आप किसी को payment करते हो (जैसे Salary, Rent, Commission, Contract आदि), तो Government कहती है कि आप उस person को पूरा पैसा मत दो – पहले उसका थोड़ा हिस्सा काट लो और Tax के रूप में Government को जमा कर दो।
👉 और सबसे जरूरी बात – TDS कोई अलग से टैक्स नहीं है, बल्कि यही आपका Income Tax होता है,
बस फर्क इतना है कि ये सरकार को advance में मिल जाता है।
उदाहरण:
मान लीजिए अगर साल के अंत में आपको ₹50,000 टैक्स भरना होता, तो सरकार चाहती है कि वो आपको पूरे साल में थोड़ा-थोड़ा करके मिले – इसलिए जहां भी income हो रही है, वहीं पर tax काट लिया जाए।
Question 2: TDS क्यों कटता है? (Why TDS is Deducted?)
Answer:
"ताकि Government को advance में tax मिल जाए। Agar TDS system न हो तो सब लोग year end पे tax भरते, और fraud/evading होती।
TDS system से Government को regular tax collection मिलता है।"
Question 3: अगर TDS नहीं काटा तो क्या होगा? (Consequences of Not Deducting TDS)
Answer:
-
Disallowance of Expense
अगर कोई व्यक्ति TDS काटना भूल गया या जानबूझ कर नहीं काटा, तो उस expense को Income Tax में खर्च नहीं माना जाएगा।
🔴 मतलब – आपकी income ज्यादा मानी जाएगी और आपको ज्यादा tax भरना पड़ेगा।
उदाहरण:
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आपने Contractor को ₹1,00,000 का payment किया
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TDS नहीं काटा
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तो ₹1,00,000 को Income Tax में खर्च नहीं मानेंगे
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जिसका मतलब income बढ़ जाएगी और उस पर tax भी बढ़ेगा।
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Interest देना पड़ेगा
अगर आपने TDS समय पर नहीं काटा या काट के जमा नहीं किया, तो आपको Interest देना होगा:
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1% per month – अगर TDS काटा ही नहीं
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1.5% per month – अगर TDS काटा लेकिन जमा नहीं किया
👉 ये interest तब तक लगेगा जब तक आप TDS जमा नहीं कर देते।
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Penalty और Late Fee
अगर आपने बार-बार गलती की या जानबूझ कर TDS नहीं काटा, तो आप पर Penalty लग सकती है ₹10,000 तक,
और अगर Return समय से नहीं भरा तो Late Fees ₹200 per day भी लगेगी। -
आप 'Assessee-in-Default' माने जाओगे
अगर आप TDS काटना भूल जाते हैं और Government यह मानती है कि आपने उस person को बिना tax काटे payment किया है –
तो आप बन जाओगे "Assessee-in-Default", यानी उस व्यक्ति की जिम्मेदारी अब सरकार की तरह आप पर है।
Question 4: Types of TDS Sections (with Limit, Rate)
Section Applicable On Threshold Limit/TDS Rate 192 Salary Slab rate 194C Payment to Contractors/Sub-contractors ₹30,000 (Single), ₹1,00,000 (Annual), 1% (Individual), 2% (Others) 194H Commission or Brokerage ₹20,000, 2% 194I Rent (Land, Building, Furniture) ₹50,000 per month (10% Land/Building, 2% Plant) 194A Interest (other than bank) ₹10,000 (Individual), ₹50,000, ₹100,000 for Sr. citizen (Bank/PO), 10% 194J Professional or Technical Fees ₹50,000 – 10% (Professional), 2% (Technical) 194IA Purchase of Immovable Property ₹50 Lakh – 1% 194IB Rent by Individual/HUF (Not in business) ₹50,000 per month – 2% 194IC Joint Development Agreement (Real Estate) No limit – 10% 194D Insurance Commission ₹20,000 – 5% (Individual), 10% (Domestic Co.) 194DA Insurance Policy Proceeds (non-exempt) ₹1,00,000 – 2% 194O Payment by E-commerce operator ₹5,00,000 – 0.10% 194N Cash Withdrawal (From Bank) 2% or 5% 195 Payment to Non-resident 20%, 12.5%, 30% (as per different condition) 194P TDS on Senior Citizens (80+ with pension) Slab rate
| Section | Applicable On | Threshold Limit/TDS Rate |
|---|---|---|
| 192 | Salary | Slab rate |
| 194C | Payment to Contractors/Sub-contractors | ₹30,000 (Single), ₹1,00,000 (Annual), 1% (Individual), 2% (Others) |
| 194H | Commission or Brokerage | ₹20,000, 2% |
| 194I | Rent (Land, Building, Furniture) | ₹50,000 per month (10% Land/Building, 2% Plant) |
| 194A | Interest (other than bank) | ₹10,000 (Individual), ₹50,000, ₹100,000 for Sr. citizen (Bank/PO), 10% |
| 194J | Professional or Technical Fees | ₹50,000 – 10% (Professional), 2% (Technical) |
| 194IA | Purchase of Immovable Property | ₹50 Lakh – 1% |
| 194IB | Rent by Individual/HUF (Not in business) | ₹50,000 per month – 2% |
| 194IC | Joint Development Agreement (Real Estate) | No limit – 10% |
| 194D | Insurance Commission | ₹20,000 – 5% (Individual), 10% (Domestic Co.) |
| 194DA | Insurance Policy Proceeds (non-exempt) | ₹1,00,000 – 2% |
| 194O | Payment by E-commerce operator | ₹5,00,000 – 0.10% |
| 194N | Cash Withdrawal (From Bank) | 2% or 5% |
| 195 | Payment to Non-resident | 20%, 12.5%, 30% (as per different condition) |
| 194P | TDS on Senior Citizens (80+ with pension) | Slab rate |
Question 5: क्या TDS में Return भरनी होती है?
Answer:
हाँ, TDS में Return भरनी होती है – ये हर उस व्यक्ति/फर्म को भरनी होती है जो TDS deduct करता है।कुछ केस में Return नहीं भरनी होती है, फिर भी वो लोग TDS काट सकते हैं।
Question 6: TDS Return क्या होती है?
Answer:
जब भी आप किसी का TDS काटते हैं, तो आपको सरकार को बताना होता है कि:
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आपने किसका TDS काटा?
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कितना काटा?
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किस section के तहत काटा?
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कब जमा कराया?
यह सारा डाटा आप quarterly TDS Return में देते हो।
Question 7: TDS का Payment कैसे करें?
Answer:
TDS का payment challan से होता है।
Question 8: क्या TDS के लिए Registration लेना होता है?
Answer:
हाँ, TDS काटने के लिए आपको TAN (Tax Deduction and Collection Account Number) लेना जरूरी होता है।
कुछ केस में TAN लेना जरूरी नहीं है, फिर भी वो लोग TDS काट सकते हैं।
✅ Bonus Tip:
- अगर आप Business या Proprietorship चला रहे हैं और आपने किसी को पेमेंट की है जो TDS के दायरे में आती है — तो TDS से जुड़ी हर compliance को सही समय पर पूरा करना कानूनी रूप से जरूरी है।
